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董监高不能保证年报内容的真实性,会对上市公司产生什么影响?其中一个后果是可能触发退市风险。
截至目前,A独立董事、监事对16只股票上市的2021年年报发表了不保证年报真实性的意见。(具体报告见《A股东监高不保真年报家数暴增,会有什么影响?*ST华讯、*ST腾邦、*ST德威、*ST圣莱、*ST东海、*ST6家网络公司已停牌,并提示可能存在退市风险警告和终止上市的风险。
在上述公司之前,A股份多家公司董监高对自己的年报不保真后,暴露了虚假信函、财务欺诈、非法担保等情况。自2014年年报不保真博源投资以来,不少上市公司纷纷退市。
多家年报不保真公司已退市
由于董监高不对自己的年报保真A许多上级公司退市,其中最早的是博元投资。
2015年4月,博源投资披露的2014年度报告和2015年第一季度报告称,公司董事会、监事会和高级董事不能保证年度报告的真实性、准确性和完整性,没有虚假记录、误导性陈述或重大遗漏,也不承担个人和连带法律责任。两年后,2016年5月12日,博源投资因严重财务欺诈被迫退市A第一股被迫退市。
在博元投资之前,董监高对年报不保真的情况极为罕见。但到2019年,这种情况突然增加。
公开数据显示,共有11家上市公司的董监高对自己公司2018年年报表示不保真。包括田中精机,*ST康得、*ST赫美、*ST华信、ST西发、ST秋林,银鸽投资,文化长城。*ST康得、*ST华信、ST秋林、银鸽投资已退市。
根据公开信息,2019年4月27日,董事龚伦勇率先制造麻烦公司年度报告有虚假记录,不能保证内容真实、准确、完整。
与田中精机相比,*ST康得对年报提出质疑的董监高更多。2019年4月30日发布的2018年年报中,5名董事、1名副总裁、3名监事、以及董事会秘书共10名管理层,声明对其年报存在异议。
*ST康德的三位独立董事对其年度报告提出了六个问题,包括银行存款是否存在,控股股东占用资金;怀疑营业收入的真实性,质疑子公司供应商;账面可供出售的金融资产大多是对外股权投资,没有控制权,2018年底账面余额的真实性等。随后,公司独立董事杨光裕和秘书杜文静辞职。事实上,控方钟宇也因涉嫌犯罪而采取了强制措施。两年多后的2021年8月,由于2015年至2018年年度报告的虚假记录,年度报告中未披露对控股股东的相关担保,以及募集资金的实际使用,*ST康得被深交所处罚。
*ST华信的情况也差不多。2017-2018年,公司连续两年的年度报告受到董事和监事的质疑,2017年财务报告发布了无法表达意见的审计报告。
根据深圳证券交易所2019年10月9日的处罚决定,*ST华信2017年财务报告可追溯性重述前后,主要财务数据存在重大差异,2018年业绩预测、业绩报告信息披露不准确、不及时、非法担保关联方,未及时履行审查程序和信息披露义务,关联方非法减持公司股份等一系列问题。
而ST秋林的财务报告也在2018年和2019年被会计师事务所发布。由于2018年年度报告不能表达意见,董事长、副董事长、黄金业务巨额应收账款、库存、关联方资金占用未结束,年度报告发布审计报告,认为报告数据和部分年度报告内容存在重大不确定性。此外,2018年和2019年的净资产为负,ST秋林终于退市了。
银鸽投资2018年年度报告,审计机构出具保留审计报告,2019年财务报告出具否定内部控制审计报告,上海证券交易所出具处罚决定,银鸽投资非法为控股股东提供大担保,公司董事勤勉,导致不真实,未披露重大信息,导致法定披露渠道相关信息。
六家公司可能会触及市场风险
虚假信件、财务欺诈、非法担保等情况是董事、监事、高级公司年度报告不真实,最终导致退市的常见问题。这种情况也存在于2021年年度报告中的不真实企业中。
以三盛教育为例,公司董事李林、监事熊燕在2021年年报中表示,公司存在非法担保,反映了内部控制的缺陷。与此同时,公司2020年业绩大幅下滑,营业收入同比下降 47.61%的净利润表现为损失 7.14亿元。而*ST网络公告显示,公司存在一系列问题,如非法担保、主要银行账户冻结、大量债务到期无法偿还等。
ST西发、*ST腾邦、*ST圣莱三家公司,年报也都有过年报被出具保留意见、否定意见的经历。其中,ST董监高质疑西发2018年、2021年报的真实性,2019年财报出具保留意见审计报告。*ST腾邦2021年底经审计的净资产为负值,财会报告出具无法表达意见的审计报告,*ST圣莱德的情况也类似。
上述情况对上市公司意味着什么?也会引发退市风险吗?到目前为止,包括上述公司在内的公司*ST华讯、*ST东海等6家公司停牌,并发布了终止上市的风险提示。
4月16日至27日,公开信息显示,ST西发先后三次提示风险。由于控股子公司大额应收款回收问题未能有效解决,上一年度财务报告未能发表意见或否定,公司已触及退市风险警告。如果2020年年报追溯重述,将触及退市风险警;2021年年报触及深圳证券交易所有关规定,深圳证券交易所决定终止公司股票上市。ST西发,*ST网力(300367)因2020年底追溯重述净资产为负值,其股票自4月8日起受到退市风险警告。 编辑:程春雨